El aguinaldo es el bono obligatorio más esperado del año laboral en México. La Ley Federal del Trabajo (LFT) garantiza que todos los trabajadores reciban al menos 15 días de salario antes del 20 de diciembre, pero el cálculo exacto varía según cuánto tiempo llevas en tu empresa y si tu sueldo es fijo o variable.
Hay además un elemento que sorprende a muchos: el aguinaldo no está totalmente libre de impuestos. Una parte está exenta de ISR, pero la cifra correcta de exención para 2026 no es la que circula en muchos blogs y calculadoras. Usar el número equivocado puede llevar a expectativas incorrectas sobre lo que te van a retener en nómina.
El primer paso para saber cuánto te corresponde es identificar si trabajaste el año completo o solo una parte: de eso depende directamente la fórmula que aplica a tu caso.
¿Qué es el aguinaldo y qué dice la ley?
El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo establece tres reglas fundamentales:
- Los trabajadores tienen derecho a un aguinaldo anual equivalente a un mínimo de 15 días de salario.
- El pago debe realizarse antes del 20 de diciembre.
- Si el trabajador no cumplió el año de servicios, recibirá una parte proporcional a los meses trabajados.
Tienen derecho al aguinaldo todos los trabajadores con relación laboral formal: empleados de planta, eventuales, a tiempo parcial y trabajadores del hogar. La ley fija un mínimo, por lo que si tu contrato colectivo o individual contempla más días (30 días es común en el sector público y en muchas empresas privadas), el patrón está obligado a respetar ese acuerdo.
La Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) ofrece orientación gratuita sobre este derecho, incluyendo cómo proceder si el patrón no cumple. La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) también publica información oficial sobre el aguinaldo y los derechos laborales relacionados.
Cómo calcular tu aguinaldo: fórmula paso a paso
Si trabajaste el año completo (12 meses o más)
Cuando llevas al menos 12 meses continuos con el mismo patrón, la fórmula es directa:
Aguinaldo = Salario diario × 15
El salario diario para trabajadores con sueldo mensual fijo se obtiene así:
Salario diario = Salario mensual ÷ 30
Ejemplo 1 — sueldo de $12,000 al mes:
- Salario diario = $12,000 ÷ 30 = $400.00
- Aguinaldo = $400.00 × 15 = $6,000.00
Ejemplo 2 — sueldo de $25,000 al mes:
- Salario diario = $25,000 ÷ 30 = $833.33
- Aguinaldo = $833.33 × 15 = $12,500.00
Si no trabajaste el año completo (cálculo proporcional)
Si entraste a trabajar durante el año o terminaste la relación laboral antes del 31 de diciembre, el aguinaldo se calcula en proporción a los días trabajados:
Aguinaldo proporcional = (Salario diario × 15 × días trabajados) ÷ 365
Los días se cuentan en forma calendario —incluyendo sábados, domingos y días festivos— desde la fecha de ingreso hasta el 20 de diciembre o la fecha de separación, lo que ocurra primero.
Ejemplo — ingresaste el 1 de julio de 2026 con sueldo de $12,000 al mes:
- Días trabajados al 20 de diciembre: 173 días
- Salario diario = $400.00
- Aguinaldo proporcional = ($400.00 × 15 × 173) ÷ 365 = $1,038,000 ÷ 365 = $2,843.84
Ejemplo — ingresaste el 1 de marzo de 2026 con sueldo de $12,000 al mes:
- Días trabajados al 20 de diciembre: 294 días
- Aguinaldo proporcional = ($400.00 × 15 × 294) ÷ 365 = $1,764,000 ÷ 365 = $4,832.88
Cómo calcular el salario diario según tu esquema de pago
| Esquema de pago | Cómo obtener el salario diario | |—|—| | Mensual | Salario mensual ÷ 30 | | Quincenal | (Sueldo quincenal × 2) ÷ 30 | | Semanal | (Sueldo semanal × 52) ÷ 365 | | Variable / comisiones | Promedio mensual de los últimos 12 meses ÷ 30 |
Tabla de aguinaldo por nivel de sueldo (año completo, 2026)
La siguiente tabla muestra cuánto corresponde a los niveles de ingreso más comunes:
| Sueldo mensual | Salario diario | Aguinaldo (15 días) |
|---|---|---|
| $7,000 | $233.33 | $3,500.00 |
| $12,000 | $400.00 | $6,000.00 |
| $20,000 | $666.67 | $10,000.00 |
| $35,000 | $1,166.67 | $17,500.00 |
| $50,000 | $1,666.67 | $25,000.00 |
Estas cifras corresponden al aguinaldo mínimo legal. Si tu empresa otorga más de 15 días, multiplica tu salario diario por el número de días que corresponda según tu contrato.
El ISR en el aguinaldo: exención, UMA y parte gravable
El aguinaldo no está totalmente exento de impuestos, aunque sí tiene una parte libre de ISR. El artículo 93, fracción XIII de la Ley del ISR (LISR) establece que no se paga impuesto sobre la renta sobre la parte del aguinaldo que no exceda el equivalente a 30 días de Unidad de Medida y Actualización (UMA).
Con la UMA diaria 2026 de $117.31 —publicada por el INEGI—, el monto exento es:
Exención = 30 × $117.31 = $3,519.30
Esta cifra es fija para todos los trabajadores en 2026, independientemente del nivel de sueldo.
Muchos sitios y calculadoras aún muestran $8,364 como exención (30 × $278.80 del salario mínimo), lo que genera confusión y puede llevar a creer que no se pagará ISR cuando sí corresponde retenerlo.
La diferencia no es menor: usar el salario mínimo ($278.80) en lugar de la UMA ($117.31) multiplica por 2.4 la exención real. Esto ocurre porque en 2017 se desindexó la UMA del salario mínimo: desde entonces, el salario mínimo puede aumentar libremente sin que eso afecte los techos fiscales que dependen de la UMA.
Cómo calcula y retiene el ISR tu patrón
El patrón no aplica simplemente una tasa fija sobre la parte gravable del aguinaldo. La mecánica fiscal es más precisa:
- Se determina la base gravable: aguinaldo total menos $3,519.30.
- Esa base se divide entre 15 (los días del aguinaldo) para obtener el monto diario gravable.
- Se annualiza ese monto diario (× 365) y se suma al ingreso anual proyectado del trabajador.
- Sobre el ingreso anual proyectado se aplica la tabla del artículo 96 LISR para calcular el ISR anual.
- El ISR imputable al aguinaldo es la diferencia entre el ISR del ingreso proyectado con y sin el aguinaldo.
- El patrón retiene esa cantidad en la nómina de diciembre.
El resultado práctico: los trabajadores de salarios más altos pagan una tasa efectiva mayor sobre la parte gravable de su aguinaldo, porque el excedente se integra a un ingreso anual que ya tributa en tramos superiores de la tarifa.
La siguiente tabla muestra la parte gravable según el aguinaldo recibido:
| Sueldo mensual | Aguinaldo bruto | Exento (30 UMAs) | Base gravable |
|---|---|---|---|
| $7,000 | $3,500.00 | $3,500.00 | $0.00 |
| $12,000 | $6,000.00 | $3,519.30 | $2,480.70 |
| $20,000 | $10,000.00 | $3,519.30 | $6,480.70 |
| $35,000 | $17,500.00 | $3,519.30 | $13,980.70 |
| $50,000 | $25,000.00 | $3,519.30 | $21,480.70 |
Si tu sueldo es de $7,000 al mes, tu aguinaldo de $3,500 queda completamente dentro de la exención y no te retienen ni un peso de ISR. En cambio, si ganas $20,000 al mes, más de dos tercios de tu aguinaldo sí paga impuesto. El SAT publica información actualizada sobre retenciones de ingresos por salario si quieres profundizar en los detalles de tu declaración anual.
Casos que modifican el cálculo del aguinaldo
Trabajadores con salario variable
Si tu sueldo varía mes a mes —por comisiones, propinas, trabajo a destajo o esquemas mixtos— la base del aguinaldo no es un salario fijo. En este caso:
- Se calcula el promedio del salario ordinario de los últimos 12 meses (o del tiempo trabajado si llevas menos de un año).
- Ese promedio mensual se divide entre 30 para obtener el salario diario.
- El salario diario se multiplica por 15.
Los ingresos variables extraordinarios —como bonos de resultados que no forman parte del salario pactado— generalmente no se incluyen en la base, a menos que el contrato los contemple como parte del salario integrado.
Trabajadores del hogar
Los trabajadores del hogar —empleadas domésticas, choferes, jardineros y otros— tienen los mismos derechos laborales bajo el Régimen Especial del Trabajo del Hogar, incluyendo el aguinaldo de mínimo 15 días. El cálculo es idéntico: salario diario × 15 para el año completo, proporcional si llevan menos tiempo.
Renunciaste o fuiste despedido antes del 20 de diciembre
Aunque hayas dejado de trabajar meses antes de diciembre, tienes derecho al aguinaldo proporcional a los días laborados ese año. El patrón debe incluirlo en el finiquito o liquidación. Si la empresa se niega o lo omite, puedes presentar una queja ante la PROFEDET o la Junta de Conciliación y Arbitraje correspondiente.
¿Qué pasa si el patrón no paga el aguinaldo?
El incumplimiento en el pago del aguinaldo —ya sea por no pagarlo, pagarlo fuera de plazo o pagarlo con un monto menor al que corresponde— es una violación a la LFT. Las consecuencias para el patrón incluyen:
- Multa por parte de la autoridad laboral (STPS o las instancias estatales equivalentes).
- Obligación de pagar el adeudo con actualización e intereses si se resuelve en procedimiento conciliatorio.
- Responsabilidad en un juicio laboral si el trabajador decide demandar.
Como trabajador, tienes varias opciones:
- Solicitar aclaración directamente con RH o la empresa. A veces se trata de un error de cálculo o un retraso administrativo.
- Acudir a la PROFEDET, que ofrece asesoría y conciliación gratuita.
- Presentar denuncia ante la STPS o el Centro de Conciliación Laboral de tu estado.
- Interponer una demanda laboral ante el Tribunal Laboral si la conciliación no prospera.
La ley es clara: el aguinaldo es un derecho, no un beneficio discrecional del patrón.
Cómo verificar tu recibo de nómina de diciembre
Cuando recibes tu aguinaldo, el recibo de nómina debe desglosar claramente:
- Percepciones: el monto bruto del aguinaldo (15 días × salario diario).
- Exención aplicada: el monto que no paga ISR (hasta $3,519.30).
- Base gravable: la diferencia entre el aguinaldo bruto y la exención.
- ISR retenido: el impuesto calculado sobre la base gravable, integrado al ingreso de diciembre.
Si la cifra de exención en tu recibo aparece como $8,364, es probable que tu empresa aún esté usando el salario mínimo como referencia en lugar de la UMA. Aunque el resultado puede favorecerte (retendrían menos ISR), técnicamente la ley establece $3,519.30 como el tope correcto. Puedes consultarlo con tu área de nóminas.
Si los números no cuadran con los cálculos de esta guía, tienes derecho a solicitar un desglose explicativo a tu departamento de recursos humanos.
